Закрытие 94 счета в конце года
Добрый день!
Наша организация на ОСНО.
В августе месяце я в программе провела инвентаризацию ТМЦ (на сумму 4712,61 руб.) ,так как на остатках числился товар,которого на самом деле нет.
В конце года закрываю на 91.2 в бухгалтерском учете
В налоговом учете должна списываться эта сумма?Или это не является расходом в налоговом учете?
Ирина
Наша организация на ОСНО.
В августе месяце я в программе провела инвентаризацию ТМЦ (на сумму 4712,61 руб.) ,так как на остатках числился товар,которого на самом деле нет.
В конце года закрываю на 91.2 в бухгалтерском учете
В налоговом учете должна списываться эта сумма?Или это не является расходом в налоговом учете?
Ирина
Comments
-
Здравствуйте!
На основании проведенной инвентаризации определились надостачи ТМЦ.
Сч.94 "Недостачи от порчи ..." бессальдовый, требует распределения и закрытия. Сам по себе не является счетом расходов.
По Дт сч94 собираются суммы для распределения: какую часть недостачи по приказу отнести на виновное (МОЛ) лицо /Д73 К90.4 /, а какую - на убытки / Д91.2 К90.4/.
Только ни та, ни другая сумма не должны попасть в уменьшение налоговой базы по НП при ОСНО. Это про НУ.
Экономически нецелесообразно всю сумму недостач списывать на убытки. Ведь есть то МОЛ (мат.-ответств.лицо, кладовщик или ...), которое обязано отвечать за вверенные ценности. С него то же нужно взыскать по недостаче.
Обычно фиксируется в учетно-распорядительной документации фирмы порядок расчетов с персоналом (МОЛ) за порчу, потери и недостачи, в процентном отношении от суммы потерь, недостач. Конкретная сумма д.б. рассчитана в каждом случае. И Приказом возложена на должника к взысканию. -
СПАСИБО!
